13 de dezembro de 2011 - atualizado as 20:57 
Márcio Gonçalves Chega o final do ano e é sempre a velha rotina: apurar o Resultado Econômico-Financeiro dos negócios, ou seja, verificar se sua empresa obteve Lucro ou Prejuízo na sua atividade operacional. Lucro é o resultado positivo que todas as empresas almejam. Obter lucro como resultado das suas atividades operacionais significa que a mesma obteve mais ganhos do que gastos. Enquanto, obter prejuízo é exatamente o contrário.
Mas, você sabe, realmente, como entra e sai o dinheiro da sua empresa? Sabe como obter resultados positivos, lucros, no seu negócio e, assim, conseqüentemente, possuir mais dinheiro no bolso? Pois bem, para isso, é necessário, antes de tudo, planejar como o dinheiro irá entrar e sair, ou seja, planejar todas as origens e aplicações dos recursos financeiros de tal maneira que você saiba antecipadamente, por exemplo, quando precisará de reforços de caixa, quando e como poderá empregar pessoas ou realizar investimentos em novos equipamentos, entre outras coisas, ao longo do próximo ano.
As Entradas ou Origens de Recursos, em outras palavras, a entrada de dinheiro no seu bolso, em qualquer tipo de negócio poderão vir através de recebimentos de clientes pela prestação e vendas de serviços realizados, pelas vendas de mercadorias ou pela fabricação e vendas de produtos, as Receitas. Também através de empréstimos nossos ou de terceiros para suprir faltas de caixa, baixas de reservas ou aplicações da empresa, juros recebidos através de aplicações financeiras ou por atrasos de pagamentos de clientes, ou ainda, através da venda de algum equipamento da empresa que resolvemos nos desfazer.
As receitas são as principais origens de recursos de uma empresa. Vamos separar as receitas em dois grandes grupos: as receitas operacionais e as não-operacionais. As operacionais são as relativas ao trabalho realizado, já as não-operacionais são as demais, como as oriundas de um aluguel de um imóvel da empresa que não esteja sendo usado no momento.
As Saídas ou Aplicações de Recursos são todos os Gastos que representam um sacrifício financeiro que a empresa arca com a obtenção de gerar novas receitas e também os Desperdícios. Em outras palavras, sai dinheiro do seu bolso. Os gastos podem se dar através de quatro formas: Investimentos, que são gastos ativados em função da vida útil do bem e que trazem, geralmente, benefícios no futuro, como por exemplo, a valorização de um terreno daqui a 10 anos em Iranduba; Custos, que são gastos relativos à fabricação de produtos, como por exemplo, o salário do pessoal da fábrica; Despesas, que são gastos realizados para a obtenção de novas receitas, como por exemplo, o gasto com publicidade e propaganda da empresa; e, Desperdícios, que são gastos desnecessários do negócio que não geram receita nenhuma, ou seja, só servem para sair mais dinheiro do seu bolso, como por exemplo, na aquisição de um computador de última geração, muito caro, só para digitar cartas.
As despesas são os gastos mais comuns realizados nas empresas e, como nas receitas, podemos separá-las em dois grupos: as Despesas Operacionais, que são aquelas necessárias para a realização do nosso trabalho, como por exemplo, comissões de vendedores, salários do pessoal da administração, energia elétrica, juros pagos, depreciação de imóveis e equipamentos, etc. Já as Despesas Não-Operacionais são aquelas não relacionadas ao nosso trabalho, como por exemplo, o gasto na reforma de um imóvel que não esteja em uso para alugar. As despesas operacionais também podem ser classificadas em fixas que independem do volume vendido, como por exemplo, o aluguel do imóvel da empresa e variáveis que dependem do volume vendido, como por exemplo, os impostos e taxas sobre as vendas.
Agora que sabemos como entra e sai dinheiro de uma empresa, vamos planejar todas nossas entradas e saídas e, conseqüentemente, saber o que fazer com a falta ou excesso de caixa, utilizando uma ferramenta precisa e de fácil utilização chamada Fluxo de Caixa.
Inicialmente vamos começar montando nosso Fluxo de Caixa diário composto pela diferença do Saldo inicial de recursos, mais as Entradas, operacionais e não operacionais e, das Saídas, Despesas Operacionais fixas e variáveis, dos Investimentos e Despesas Não-Operacionais. O Saldo final diário, seja positivo ou negativo, será transferido para o dia seguinte, todo dia. Assim, ao final do mês teremos o nosso Fluxo de Caixa mensal para todos os meses do ano. Mas, para que o Fluxo de Caixa mensal seja realmente uma ferramenta de planejamento, separaremos tanto as entradas, saídas e saldos em duas colunas, a coluna do Previsto e a de Realizado, dessa forma poderemos prever, ao longo do ano, todas as entradas e saídas de recursos e compará-las com as efetivamente realizadas. E, assim, poderemos determinar necessidades de recursos, através de empréstimos ou planejar ações de investimentos futuros.
Porém, além da utilização do Fluxo de Caixa com uma ferramenta de trabalho, para que o seu Planejamento Financeiro funcione e, conseqüentemente, você atinja o tão almejado Lucro, é necessário que você adote uma postura mais profissional em relação ao seu negócio sendo extremamente Austero no controle dos gastos e Inovador nos ganhos, mas isso fica para outra ocasião.
Um abraço e bons negócios.
Márcio Marques Gonçalves
22/05/2013
15/05/2013
14/05/2013
13/05/2013
É isso aí professor! Eu diria que bolso da empresa é o caixa, e o empresário não deve confundir com seu próprio bolso. Se não, o vazamento pode levar os possíveis lucros pelo ralo. E, infelizmente, observamos esse tipo de problema no dia-a-dia de muitas empresas.
Muitos colegas que tem pequenas empresas realmente ficam confusos e não sabem se realmente estão tendo lucro ou perda com o negocio ou se estão fazendo só troca de dinheiro... Esse texto faz até você refletir na sua própia vida financeira. Será que você gasta mais ou menos do que você ganha ? Um grande abraço. Valeu pelo texto !
Parabéns Márcio, seu artigo ficou muito bom. Aguardamos mais publicações. Grande abraço. Jean Carlo.
Gostei Mestre, contribuiu para a minha defesa da monografia, dando mais argumentação para a perenidade financeira da empresa, que ela não venha morrer ou encerrar suas atividades. Quando o senhor escreve, "sendo extremamente Austero no controle dos gastos e Inovador nos ganhos".
Abrahim Baze 
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2011-12-19 17:55:13 
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14/04/11